Incentive stock options termination

Contrato de Opção de Compra de Ações Incentivo. Garantido pelo Plano de Incentivo de Ações de 2010.1 Concessão de Opção. Este contrato evidencia a concessão por parte da Zipcar, Inc. de uma companhia de Delaware, a 20 de Data de Subsídio a um empregado da Companhia, Comprar, no todo ou em parte, nas condições aqui previstas e no Plano de Incentivo de Ações 2010 da Companhia, um total de ações de ações ordinárias, 001 de valor nominal por ação, das Ações Ordinárias da Companhia por ação, Que é o Valor Justo de Mercado de uma ação ordinária na Data de Subscrição O prazo das Ações será de dez anos após a Data de Subscrição, a Data de Exercício Final, sujeito a rescisão antecipada no caso de rescisão do Participante conforme especificado na Seção 3 Abaixo A aceitação desta opção significa a aceitação dos termos deste contrato e do Plano, cuja cópia foi fornecida ao Participante. Pretende-se que a opção evidenciada por este contrato seja uma oferta de ações de incentivo Conforme definido na Seção 422 do Código da Receita Federal de 1986, conforme emendado, e quaisquer regulamentos promulgados sob o Código, exceto quando indicado pelo contexto, o termo Participante, como usado nesta opção, será considerado como incluindo qualquer pessoa que Adquire o direito de exercer esta opção validamente em seus termos.2 Programa de Vesting. Esta opção se tornará um colete exercível a 25 do número original de Ações no primeiro aniversário da Data de Início de Vesting e como a 2 0833 adicionais do original Número de Ações no final de cada mês sucessivo após o primeiro aniversário da Data de Início de Vencimento até o quarto aniversário da Data de Início de Vencimento, desde que o Participante ainda seja empregado pela Companhia. Para fins deste Contrato, a Data de Início de Vesting significa 20.Excepto como pode ser especificamente indicado aqui, o Participante deve ser empregado em uma data de vencimento para a aquisição para ocorrer Não deve haver A aquisição parcial no período anterior a cada data de aquisição e toda a aquisição de direitos ocorrerá somente na data de aquisição apropriada. O direito de exercício será cumulativo de modo que, na medida em que a opção não seja exercida em qualquer período, Continuam a ser exercíveis, no todo ou em parte, com relação a todas as Ações para as quais são adquiridas até a data anterior da Data de Exercício Final ou a rescisão desta opção na Seção 3 deste Estatuto ou no Plano.3 Exercício da Opção. Uma Forma de Exercício Cada eleição para exercer esta opção deverá ser acompanhada de um Aviso de Exercício de Opção de Compra concluído no formulário anexado como Anexo A, assinado pelo Participante e recebido pela Companhia em seu escritório principal, acompanhado deste acordo, E pagamento integral na forma prevista no Plano. O Participante poderá comprar menos do que o número de ações aqui cobertas, desde que nenhum exercício parcial desta opção possa ser feito por fração de ações ou por menos de dez ações inteiras. B Relacionamento Contínuo com a Companhia Exigido Salvo disposição em contrário nesta Seção 3, esta opção não poderá ser exercida a menos que o Participante, no momento em que exerce esta opção, seja e seja em todos os momentos desde a Data de Subscrição, um Empregado ou diretor ou consultor ou conselheiro da Companhia ou de qualquer pai ou subsidiária da Companhia, conforme definido na Seção 424 e ou f do Código, um Participante Elegível. C Rescisão da relação com a Sociedade Se o Participante deixar de ser um Participante Elegível por qualquer motivo, o direito de exercer esta opção terminará três meses após essa cessação, salvo em caso algum após A Data Final de Exercício, desde que esta opção seja exercível somente na medida em que o Participante tivesse o direito de exercer essa opção na data dessa cessação. Não obstante o acima exposto, se o Participante, antes da Data Final de Exercício, Concorrência ou confidencialidade de qualquer contrato de trabalho, confidencialidade e acordo de não divulgação ou outro acordo entre o Participante ea Companhia, o direito de exercer essa opção cessará imediatamente após tal violação. D Período de Exercício após Morte ou Invalidez Se o Participante morrer ou ficar incapacitado na acepção da Seção 22 e 3 do Código antes da Data Final de Exercício enquanto ele for um Participante Elegível ea Companhia não tiver rescindido tal relacionamento por causa como Especificada no parágrafo e abaixo, esta opção poderá ser exercida, dentro do período de um ano após a data de morte ou invalidez do Participante, pelo Participante ou em caso de morte por um cessionário autorizado, desde que esta opção seja exercível Somente na medida em que esta opção pudesse ser exercida pelo Participante na data de seu falecimento ou invalidez, e ainda desde que esta opção não possa ser exercida após a Data de Exercício Final. E Término por Causa Se, antes da Data de Exercício Final, o emprego do Participante for rescindido pela Companhia por Causa, conforme definido abaixo, o direito de exercer essa opção cessará imediatamente após a data efetiva de tal cessação de emprego Se o Participante for Parte em um contrato de emprego ou de separação com a Companhia que contenha uma definição de causa para cessação de emprego, Causa terá o significado atribuído a tal termo em tal contrato. Caso contrário, Causa significa má conduta deliberada do Participante ou falha intencional do Participante Desempenhar suas responsabilidades para com a Companhia, incluindo, sem limitação, violação por parte do Participante de qualquer disposição de qualquer contrato de emprego, consultoria, assessoramento, não divulgação, não concorrência ou outro acordo similar entre o Participante ea Companhia, conforme determinado pela Companhia, Cuja determinação será conclusiva O Participante será considerado como tendo sido descarregado para Cau Se a Companhia determinar, no prazo de 30 dias após a renúncia do Participante, a liberação por causa justificada.4 Direito de Primeira Recusa da Companhia. Um Aviso de Proposta de Transferência Se o Participante propuser vender, ceder, transferir, penhorar, hipotecar ou dispor de outra forma, por lei ou de outra forma coletiva, transferir quaisquer Ações adquiridas no exercício desta opção, então o Participante deverá primeiro dar aviso por escrito Da Transferência proposta à Empresa O Anúncio de Transferência deverá nomear o cessionário proposto e indicar o número de Ações que o Participante propõe transferir as Ações Ofertadas, o preço por ação e todos os outros termos e condições materiais da transferência. B Direito de Compra da Companhia Durante os 30 dias seguintes ao recebimento do referido Aviso de Transmissão, a Companhia terá a opção de comprar a totalidade ou parte das Ações Ofertadas ao preço e nos termos estabelecidos no Aviso de Transmissão. Para comprar a totalidade ou parte das Ações Ofertadas, deverá notificar por escrito a eleição para o Participante dentro desse período de 30 dias. Dentro de 10 dias após o recebimento de tal notificação, o Participante deverá licitar para a Companhia em seus escritórios principais O ou os certificados representativos das Ações Ofertadas a serem adquiridas pela Companhia, devidamente endossadas em branco pelo Participante ou com poderes de ações devidamente endossados ​​a elas, de forma adequada para a transferência das Ações Ofertadas para a Companhia. Certificado ou certificados, a Companhia entregará ou enviará ao Participante um cheque em pagamento do preço de compra dessas Ações Ofertadas, desde que, se os termos Do pagamento estabelecido no Aviso de Transmissão não for contra entrega, a Companhia poderá pagar pelas Ações Ofertadas nos mesmos termos e condições estabelecidos no Aviso de Transferência e desde que qualquer atraso em fazer tal pagamento não invalide O exercício pela Companhia de sua opção de compra das Ações Ofertadas. C Ações Não Compradas pela Companhia Se a Companhia não optar por adquirir todas as Ações Ofertadas, o Participante poderá, no prazo de 30 dias após o vencimento da opção outorgada à Companhia nos termos da subseção b acima, transferir as Ações Ofertadas que A Companhia não tenha optado por adquirir ao cessionário proposto, desde que tal transferência não seja feita em termos e condições mais favoráveis ​​ao cessionário do que aqueles contidos no Aviso de Transferência. Não obstante qualquer das opções acima, todas as Ações Ofertadas transferidas de acordo com esta Seção 4 Permanecerá sujeito ao direito de preferência estabelecido nesta Cláusula 4 e o cessionário deverá, como condição para tal transferência, entregar à Companhia um instrumento escrito confirmando que o cessionário estará vinculado por todos os termos e condições desta Seção 4. d Conseqüências da Não-Entrega Após o momento em que as Ações Ofertadas devem ser entregues à Companhia para transferência para a Companhia De acordo com a subseção b acima, a Companhia não deverá pagar nenhum dividendo ao Participante por conta dessas Ações Ofertadas ou permitir que o Participante exerça qualquer privilégio ou direito de um acionista com relação a tais Ações Ofertadas, mas deverá, na medida em que permitido Por lei, tratar a Companhia como o proprietário de tais Ações Ofertadas. E Transações Isentas As seguintes transações estarão isentas das disposições desta Seção 4. 1, qualquer transferência de Ações para ou em benefício de qualquer cônjuge, filho ou neto do Participante, ou a um fundo fiduciário para seu benefício. 2 qualquer transferência de acordo com uma declaração de registro efetiva arquivada pela Companhia sob a Lei de Valores Mobiliários de 1933, conforme alterada a Lei de Valores Mobiliários e. 3 a venda de todas ou substancialmente todas as ações em circulação do capital social da Companhia, inclusive em decorrência de uma fusão ou consolidação. Contudo, no caso de uma transferência de acordo com a cláusula 1 acima, tais Ações permanecerão sujeitas ao direito de A primeira recusa estabelecida nesta Cláusula 4 e tal cessionário deverá, como condição para tal transferência, entregar à Companhia um instrumento escrito confirmando que tal cessionário estará vinculado por todos os termos e condições desta Seção 4. f Cessão da Companhia Direito A Companhia poderá ceder seus direitos de compra de Ações Ofertadas em qualquer transação específica sob esta Seção 4 a uma ou mais pessoas ou entidades. G Rescisão O disposto nesta Cláusula 4 terminará no primeiro dos seguintes eventos. 1 o fechamento da venda de ações ordinárias em uma oferta pública subscrita de acordo com uma declaração de registro efetiva apresentada pela Companhia sob a Lei de Valores Mobiliários ou. 2 a venda de todas ou substancialmente todas as ações em circulação do capital social, ativos ou negócios da Companhia, por fusão, consolidação, venda de ativos ou de outra forma que não seja uma incorporação ou consolidação em que todos ou substancialmente todos os indivíduos e entidades Que foram beneficiários efetivos dos títulos com direito a voto da Companhia imediatamente antes da transação, sejam proprietários, direta ou indiretamente, de mais de 75% dos valores mobiliários em circulação com direito a voto na eleição dos conselheiros, Ou adquirindo uma corporação nessa transação. H Nenhuma Obrigação de Reconhecer Transferência Inválida A Companhia não será obrigada a transferir em seus livros quaisquer das Ações que tenham sido vendidas ou transferidas em violação de qualquer das disposições estabelecidas nesta Seção 4 ou 2 para tratar como proprietário De tais Acções ou de pagar dividendos a qualquer cessionário a quem tais Acções tenham sido vendidas ou transferidas. 1 No mínimo, o certificado representativo das Ações deverá conter uma legenda substancialmente da seguinte forma. As ações representadas por este certificado estão sujeitas a um direito de preferência a favor da Companhia, conforme determinado em um determinado contrato de opção de compra de ações com a Companhia . 2 Além disso, todos os certificados para as Acções entregues nos termos do presente regulamento ficam sujeitos a tais ordens de transferência e outras restrições que a Sociedade considere necessárias, de acordo com as regras, regulamentos e outros requisitos da Comissão de Valores Mobiliários, O estoque é então listado ou qualquer sistema nacional de troca de valores mobiliários em cujo sistema as ações ordinárias da Companhia são então cotadas, ou quaisquer leis federais, estatais ou outras leis de valores mobiliários aplicáveis ​​ou outra lei societária aplicável, ea Companhia pode fazer com que uma lenda ou lendas sejam colocadas Em qualquer desses certificados para fazer referência apropriada a tais restrições.5 Acordo em conexão com a Oferta Pública Inicial O Participante concorda, em conexão com a oferta pública inicial subscrita das ações ordinárias em conformidade com uma declaração de registro nos termos da Lei de Valores Mobiliários, Oferecer, prometer, anunciar a intenção de vender, vender, contratar para vender, vender qualquer opção ou contrato para purc Hase, comprar qualquer opção ou contrato para vender, conceder qualquer opção, direito ou warrant para comprar, ou de outra forma transferir ou alienar, direta ou indiretamente, quaisquer ações ordinárias ou quaisquer outros valores mobiliários da Companhia ou b entrar em qualquer swap ou Outro acordo que transfira, no todo ou em parte, quaisquer das consequências econômicas da posse de ações ordinárias ou de outros valores mobiliários da Companhia, se qualquer transação descrita nas cláusulas a ou b deve ser liquidada por meio da entrega de valores mobiliários, em dinheiro Durante o período contado a partir da data de depósito dessa declaração de registro na Comissão de Valores Mobiliários e terminando 180 dias após a data do prospecto final relativo à oferta, acrescido de até 34 dias adicionais, na medida solicitada pelo Os subscritores gestores para tal oferta, a fim de abordar a Regra 2711 f da Associação Nacional dos Negociantes de Valores Mobiliários, Inc ou qualquer outra disposição sucessora semelhante, e ii para executar qualquer acordo Refletindo a cláusula i acima, conforme solicitado pela Companhia ou pelos subscritores gestores no momento da oferta. A Companhia poderá impor instruções de cessação de transferência com relação às ações ordinárias ou outros valores mobiliários sujeitos à restrição acima até o final do Lock-up período. A Seção 422 Requisito As Ações concedidas pelo presente instrumento destinam-se a qualificar-se como opções de ações de incentivo nos termos da Seção 422 do Código Não obstante o acima exposto, as Ações não serão qualificadas como opções de ações de incentivo se, entre outros eventos, No exercício dessa opção, no prazo de dois anos a partir da Data de Subscrição ou um ano após a aquisição dessas Ações, conforme o exercício desta opção b, exceto no caso de morte ou invalidez do Participante como descrito na Seção 3 d acima, o Participante não é Empregado pela Sociedade, uma empresa-mãe ou uma subsidiária em todos os momentos durante o período que começa na Data de Subscrição e termina no dia que é três 3 meses antes da data de exercício de quaisquer Acções ou c na medida em que o valor justo de mercado agregado do As ações sujeitas a opções de ações de incentivo detidas pelo Participante que se tornem exercíveis pela primeira vez em qualquer ano civil, de acordo com todos os planos da Companhia, de uma controladora ou de uma subsidiária Exceder 100.000 Para fins da cláusula deste parágrafo, o valor justo de mercado das Ações será determinado a partir da Data de Subsídio de acordo com os termos do Plano. B Disposição Desqualificadora Na medida em que qualquer ação não se qualificar como uma opção de compra de ações de incentivo, ela não afetará a validade de tais Ações e constituirá uma opção de compra de ações não qualificada separada no caso de o Participante dispor das Ações adquiridas. Exercício da presente opção no prazo de dois anos a contar da data de concessão ou um ano após a aquisição dessas ações, conforme o exercício desta opção, o participante deverá entregar à Companhia, no prazo de sete dias após a alienação, uma notificação por escrito especificando a data em que Tais ações foram alienadas, o número de ações assim dispostas, e, se tal disposição fosse por uma venda ou troca, o montante da contraprestação recebida. C Retenção Nenhuma Ação será emitida de acordo com o exercício desta opção, a menos que e até que o Participante pague à Companhia ou faça provisão satisfatória à Companhia para o pagamento de quaisquer impostos federais, estaduais ou locais retidos na fonte exigidos por lei a serem retidos na Em relação a esta opção.7 Intransferibilidade da Opção Salvo disposição em contrário, esta opção não pode ser vendida, cedida, transferida, penhorada ou de qualquer outra forma onerada pelo Participante, voluntariamente ou por lei, exceto por vontade ou as leis de descida E distribuição e, durante a vigência do Participante, esta opção somente poderá ser exercida pelo Participante.8 Nenhum direito como acionista O Participante não terá nenhum direito como acionista da Companhia com relação a qualquer ação ordinária coberta pelas Ações A menos que e até que o Participante tenha se tornado o detentor do registro de tais ações ordinárias e nenhum ajuste será feito para dividendos ou outros bens, distribuições ou outros Não há obrigação de continuar o emprego Este acordo não é um acordo de emprego Este acordo não garante que a Companhia empregará o Participante para qualquer período de tempo específico , Nem modifica de forma alguma o direito da Companhia de rescindir ou modificar o emprego ou a remuneração do Participante.10 Lei aplicável Todas as questões relativas à construção, validade e interpretação deste contrato serão regidas e interpretadas de acordo com o De acordo com as leis do Estado de Delaware, independentemente da escolha de seus princípios legais.11 Seção 409A A intenção das partes é que os benefícios previstos neste contrato sejam isentos das disposições da Seção 409A do Código e, portanto, na medida máxima Permitido, este acordo deve ser interpretado como limitado, interpretado e interpretado de acordo com tal intenção. E Companhia será responsável por qualquer imposto adicional, juros ou multas que possam ser impostas ao Participante pela Seção 409A do Código ou quaisquer danos por não cumprir com a Seção 409A do Código abaixo ou de outra forma. 12 Disposições do Plano Esta opção está sujeita Às disposições do Plano, incluindo as disposições relativas a alterações ao Plano, cuja cópia é fornecida ao Participante com esta opção. EM TESTEMUNHO DO QUE, a Companhia fez com que esta opção fosse executada sob o seu selo corporativo pelo seu representante devidamente autorizado Esta opção entrará em vigor como um instrumento selado. Número de Segurança Social do Detentor Eu represento, garanto e concordo como segue.1 Estou comprando as Ações para minha própria conta apenas para investimento, e não com vista ou para venda em Qualquer distribuição das Ações em violação da Lei de Valores Mobiliários de 1933 da Lei de Valores Mobiliários, ou qualquer regra ou regulamento nos termos da Lei de Valores Mobiliários. Tive essa oportunidade como eu julguei Adequados para obter dos representantes da Companhia as informações necessárias para que eu possa avaliar os méritos e os riscos do meu investimento na Companhia. Tenho experiência suficiente em assuntos de negócios, financeiros e de investimento para poder avaliar os riscos envolvidos na Comprar as Acções e tomar uma decisão de investimento informada relativamente a tal compra. Eu posso pagar uma perda completa do valor das Acções e sou capaz de suportar o risco económico de deter tais Acções por um período indefinido. Compreendo que i As Acções não tiverem sido registadas ao abrigo da Securities Act e forem valores mobiliários restritos, na acepção da Regra 144 do Securities Act, ii as Acções não poderão ser vendidas, transferidas ou alienadas de outra forma, a menos que sejam subsequentemente registadas ao abrigo da Securities Act ou isenção de O registo está então disponível iii em qualquer caso, a isenção de registo nos termos da Regra 144 não estará disponível durante pelo menos um ano e mesmo t Não estará disponível a menos que exista então um mercado público para o Stock Comum, informações adequadas sobre a Companhia estão disponíveis ao público e outros termos e condições da Regra 144 são cumpridos e iv não há nenhuma declaração de registro em arquivo com A Comissão de Valores Mobiliários e Câmbio com relação a qualquer ação da Companhia ea Companhia não tem nenhuma obrigação ou intenção atual de registrar as Ações sob o Securities Act. Muito verdadeiramente seu. Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, Pode ter receita quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você alienar a opção ou ações recebidas quando você exerce a opção Existem dois tipos de opções de ações. Opções concedidas ao abrigo de um plano de compra de ações do empregado ou um estoque de incentivo Opção ISO são opções de ações estatutárias. Opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de funcionários nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. 525 Receita tributável e não tributável para ajudar a determinar se lhe foi concedida uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações. Se seu empregador conceder a você uma opção estatutária de ações, geralmente não inclui nenhum valor em sua renda bruta quando Receber ou exercer a opção No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO Para obter mais informações, consulte o Formulário 6251 Instruções Você tem renda tributável ou perda dedutível quando você vende o estoque que você comprou por exercer a opção Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais de período de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base na Estoque na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque Consulte a publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando a renda é rep Orted e como o rendimento é relatado para fins de imposto de renda. Opção de ações de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber de seu empregador um Formulário 3921 PDF, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob Seção 422 b Este formulário irá relatar datas importantes e valores necessários Para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária, se aplicável, para ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Empregado - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações de funcionários, Empregador um Formulário 3922 PDF, Transferência de Ações Adquiridas Através de um Plano de Compra de Ações para Funcionários sob Seção 423 c Este formulário irá relatar datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatada em sua return. Nonstatutory Stock Options. Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações não estatutárias, o montante de renda a incluir eo tempo para incluí-lo depende se o O valor de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor justo de mercado - se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção. Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente Determinar o justo valor de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve declarar o rendimento de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável fair. Not prontamente determinado justo valor de mercado - A maioria das opções nonstatutory don t tem um valor de mercado facilmente determinable fair Para nonstatutory Opções sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção Você tem lucro tributável Ou perda dedutível quando você vende o estoque que você recebeu exercitando a opção Você costuma tratar este valor como um ganho de capital ou los S Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a publicação 525.Página última revisada ou atualizada 17 de fevereiro de 2017.Introdução para opções de ações de incentivo. Um dos principais benefícios que muitos empregadores oferecem aos seus trabalhadores é a capacidade de comprar ações da empresa com alguns Tipo de vantagem fiscal ou desconto embutido Existem vários tipos de planos de compra de ações que contêm esses recursos, tais como planos de opções de ações não qualificadas Estes planos são geralmente oferecidos a todos os funcionários de uma empresa, desde os altos executivos até o pessoal de custódia. , Há um outro tipo de opção de ações conhecida como uma opção de ações de incentivo que geralmente é oferecido apenas para funcionários-chave e gerenciamento de nível superior Estas opções também são comumente conhecidas como opções estatutárias ou qualificadas e podem receber tratamento fiscal preferencial em muitos casos. Principais características das ISOs As opções de ações de incentivo são similares às opções não-estatutárias em termos de forma e estrutura. As ISOs de cronograma são emitidas em um começo Data, conhecida como a data de concessão e, em seguida, o empregado exerce o seu direito de comprar as opções na data de exercício Uma vez que as opções são exercidas, o empregado tem a liberdade de vender o estoque imediatamente ou esperar por um período de tempo antes Ao contrário das opções não-estatutárias, o período de oferta para opções de ações de incentivo é sempre de 10 anos, após o qual as opções expire. Vesting ISOs geralmente contêm um cronograma de aquisição que deve ser satisfeito antes que o empregado pode exercer as opções O padrão de três anos Cliff é usado em alguns casos, onde o empregado se torna totalmente investido em todas as opções emitidas para ele ou ela naquele tempo Outros empregadores usam o cronograma de aquisição adquirida que permite que os empregados a ser investido em um quinto das opções concedidas a cada ano , Começando no segundo ano da concessão O empregado é então totalmente investido em todas as opções no sexto ano de grant. Exercise Método Incentive opções de ações também se assemelham a não-estatutária Opções em que eles podem ser exercidos de várias maneiras diferentes O empregado pode pagar em dinheiro na frente para exercê-los, ou eles podem ser exercidos em uma transação sem dinheiro ou usando uma swap de ações. Elemento de pechincha ISOs geralmente pode ser exercido a um preço abaixo do O preço atual do mercado e, assim, proporcionar um lucro imediato para o empregado. Disposições Clawback Estas são condições que permitem que o empregador para lembrar as opções, como se o empregado deixa a empresa por uma razão diferente de morte, invalidez ou aposentadoria, ou se a empresa Se torna financeiramente incapaz de cumprir as suas obrigações com as opções. Discriminação Considerando que a maioria dos outros tipos de planos de compra de ações de funcionários deve ser oferecido a todos os funcionários de uma empresa que cumpram certos requisitos mínimos, ISOs são geralmente oferecidos apenas para executivos e / ou funcionários-chave de um ISOs podem ser informalmente comparadas a planos de aposentadoria não qualificados, que também são tipicamente orientados para aqueles que estão no topo da estrutura corporativa, como Oposição aos planos qualificados, que devem ser oferecidos a todos os empregados. A taxação de ISOs ISOs são elegíveis para receber tratamento fiscal mais favorável do que qualquer outro tipo de plano de compra de ações dos empregados Este tratamento é o que define essas opções para além da maioria das outras formas de ações No entanto, o empregado deve cumprir determinadas obrigações para receber o benefício fiscal Existem dois tipos de disposições para ISOs. Qualifying Disposição - A venda de ações ISO feito pelo menos dois anos após a data de concessão e um ano após as opções foram exercidas Ambas as condições devem ser cumpridas para que a venda de ações seja classificada dessa maneira. Disposição Desqualificante - A venda de ações ISO que não atende aos requisitos de período de detenção prescritos. Assim como com opções não estatutárias, não há conseqüências fiscais No entanto, as regras fiscais para o seu exercício diferem consideravelmente de opções não estatutárias Um funcionário que exerce uma opção não estatutária deve T o elemento de pechincha da transação como rendimento do trabalho que está sujeito a imposto de retenção Os detentores de ISO não relatam nada neste momento nenhum relatório fiscal de qualquer tipo é feito até que o estoque é vendido Se a venda de ações é uma transação qualificante, então o empregado só Reportar um ganho de capital a curto ou longo prazo na venda Se a venda for uma disposição desqualificante, então o empregado terá que relatar qualquer elemento de pechincha do exercício como rendimento auferido. Exemplo Steve recebe 1.000 opções de ações não estatutárias e 2.000 opções de ações de incentivo De sua empresa O preço de exercício para ambos é 25 Ele exerce todos os dois tipos de opções cerca de 13 meses depois, quando o estoque está negociando a 40 por ação e, em seguida, vende 1.000 ações de suas opções de incentivo seis meses depois disso, por 45 por ação Oito meses depois, ele vende o restante do estoque em 55 por ação. A primeira venda de ações de incentivo é uma disposição desqualificante, o que significa que Steve terá que relatar o negócio e Lement de 15.000 40 preço de ação real - 25 preço de exercício 15 x 1.000 partes como rendimento ganhado Ele terá que fazer o mesmo com o elemento de pechincha de seu exercício não estatutário, então ele terá 30.000 de renda W-2 adicional para relatar em O ano de exercício Mas ele só irá relatar um ganho de capital a longo prazo de 30.000 55 preço de venda - 25 preço de exercício x 1.000 ações para sua qualificação ISO disposition. It deve ser observado que os empregadores não são obrigados a reter qualquer imposto de exercícios ISO, De modo que aqueles que pretendem fazer uma disposição desqualificante deve tomar cuidado para reservar fundos para pagar os impostos federais, estaduais e locais, bem como Seguro Social Medicare e FUTA. Reporting e AMT Embora qualificação ISO disposições podem ser relatadas como a longo prazo ganhos de capital Em 1040, o elemento de pechincha no exercício é também um item de preferência para o Imposto Mínimo Alternativo Este imposto é avaliado para os declarantes que têm grandes quantidades de certos tipos de renda, tais como elementos da barganha ISO ou municipal E é projetado para garantir que o contribuinte paga pelo menos um mínimo de imposto sobre o rendimento que de outra forma seria livre de impostos Isso pode ser calculado no formulário 6251 IRS, mas os funcionários que exercem um grande número de ISOs deve consultar um imposto ou financial advisor beforehand so that they can properly anticipate the tax consequences of their transactions The proceeds from sale of ISO stock must be reported on IRS form 3921 and then carried over to Schedule D. The Bottom Line Incentive stock options can provide substantial income to its holders , but the tax rules for their exercise and sale can be very complex in some cases This article only covers the highlights of how these options work and the ways they can be used For more information on incentive stock options, consult your HR representative or financial advisor .